🥅 Yazar Kasa Z Raporu Muhasebe Kaydı

AvrupaBirliği’ne üyelik meselesi uzun zamandan beri Türkiye’nin en önemli gündem maddelerinden birini oluşturmaktadır. Bu önemli meselede ve aynı çerçevede AB’ye kıyasla, ülkenin diğer dış politika alternatifleri hususunda ülke toplumunun genelinin Böyleceher bir inşaat için maliyetler ayrı ayrı takip edilebilmektedir. ¢ 350-358 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakediş Bedelleri ¢ Yıllara yaygın inşaat taahhüt ve onarım işini Yapan İşletme, yapmış olduğu “parça inşaat kısmı” karşılığında İşverenden almış olduğu hakediş bedellerinin kaydedildiği - Z raporuna istinaden açıklama Gün sonunda her bir yazar kasadan alınan Z raporu, muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Z Raporu” olarak kaydı yapılır. Ayrıca bu Z Raporu’nun numarası ve tarihinin de girilmesi zorunludur. Toplam KDV TutarI. Cihaz sicil Numarası.. vs. ÖKC Z Raporuna ait mali bilgiler AYLIK dönemler halinde olmak üzere ilgili olduğu ayı takip eden ayın 15 inci günü sonuna kadar GİB’e gönderilmek zorundadır. Tebliğ ve Teknik Kılavuzda belirtilen yükümlülüklere uymayan mükelleflere, 213 sayılı yasanın mükerrer 355 inci günsonunda her bir yazar kasadan alınan Z raporlarının, günlük olarak bir icmale bağlanıp muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Z Raporu İcmali” olarak kaydı yapılabilir. Bu icmalde olması gereken asgari bilgiler aşağıdaki tabloda sunulmuştur. ProfileÖdeme Sistemleri 35 yılı aşkın tecrübesi, dünya çapında 1 milyondan fazla müşterisi, onaylı ürün çeşidi, 2 milyondan fazla yazar kasa satışı, 300 farklı servis ve hizmet noktası, 2000 adet teknik servis uzmanı ve 7/24 çağrı merkeziyle ödeme sistemleri alanındaki faaliyetlerini sürdürmektedir. İşyerlerinizin ve işletmenizin ne kadar karda olduğunu belirlemenizi sağlayan yazarkasalar sayesinde daha geniş işlemler yapabilirsiniz. İşletmenizde yaptığınız işe en uygun olan yazar kasa pos cihazlarından dilediğinizi tercih ederek hem zamandan kazanabilir hem de çok daha verimli şekilde çalışabilirsiniz. Limited Şirketin Anonim Şirket Türüne Dönüştürülmesi İçin Gerekli Olan İşlemler. Feb 2nd. Şahıs, Kooperatif ve Şirketler İçin Karar Örnekleri ve Dilekçeler. İşçilerde Mazeret İzni. İşçilerde Mazeret İzni. Jan 22nd. Kayıp Z Raporu Hesaplama Tablosu. Jan 20th. İzin Ücreti Hesaplama Tablosu. İçindekiler 1 Rezervasyon İşlemleri. 2 Resepsiyon İşlemleri. 3 Folyo İşlemleri. 4 Ön Kasa İşlemleri. 5 Genel. ZEntegre; Mali Müşavir ve Muhasebeciler için hazırlanmış “Yazar kasa Z raporlarını”, dakikalar içinde piyasada var olan popüler muhasebe programlarına otomatik muhasebeleştiren entegratör programdır. ZEntegre; 1 yazar kasanın (ÖKC) 30 adet Z raporunu 1 dakikadan kısa bir sürede, 6 adet ÖKC’nin 180 adet Z raporunu 4 MiyosisHızlı Satış. Marketler için En Hızlı, En Pratik Hızlı Satış Pos Programı. • Market barkodlu hızlı satış programında ,barkod programı sistemi ve bilgisayara yazar kasa bağlayabilme özelliği! • Programda kaydedilen fişi yazar kasadan çıkartma özelliği! Desteklenen yazarkasalar ; SHARP ER-A495T. 2022 Yılı Fatura Kesme ve Düzenleme Sınırı 2.000 TL olarak açıklandı. 21 Aralık 2021 tarihli Resmi Gazete’de yayınlanan VUK Genel Tebliği’deki ilgili tutar 01.01.2022 tarihinden itibaren tüm yıl uygulanmak üzere yürürlüğe girmektedir. Fatura Düzenleme Sınırı ilgili madde hükümlerine göre; satılan malın veya ifa GPW9. Yazarkasa ÖKC düzenlenen Günlük Z Raporlarını gönderme tercihlerini 1 Ekim 2018 tarihine kadar Gelir İdaresine bildirmesi gereklidir. Bilindiği üzere Tarihinde Resmi Gazetede yayımlanan 483 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nin 4 üncü maddesine göre, eski ve yeni nesil yazarkasalardan alınan günlük Z Raporlarına ait mail bilgilerin faaliyetlerinde seyyar EFT-POS özellikli kullananlar hariç tarihinden itibaren Gelir İdaresi Başkanlığına bildirilmesi hükümlerine göre Z Raporu bildirimi aşağıdaki üç yöntemden biri seçilerek ÖKC TSM Merkezi üzerinden,2. E-Arşiv izni almış Özel Entegratör Firmaların bilgi işlem sistemi üzerinden,3. İnternet Vergi Dairesi üzerinden oluşturulacak bildirim portalı İnternet Vergi Dairesi Kullanıcı Kodu ve Şifresi ile internet adresine giriş yapıp tercihlerini tarihinden önce tarihine kadar her hangi bir tercih bildirimde bulunmazlar ise "İnternet Vergi Dairesi" üzerinden yükümlülüklerini yerine nesil ödeme kaydedici cihazlara ait mail bilgilerin GİB'e iletilmesi ÖKC TSM* Merkezleri aracılığı ile yapılabildiğinden mükelleflerin; adresinden ÖKC TSM Merkezi Tercihini seçmeleri yeterlidir.*TSM Merkezi Nedir?TSM Açılımı "Trusted Service Manager" VEYA "Güvenlik Servis Sağlayıcı" olan TSM, ÖKC Ü retî cisi tarafından yeni nesil ÖKC'lerin yönetilmesinde, yazılım güncelleme süreçlerinde, parametre yükleme işlemlerinde ve GİB Merkezi ile iletişimde kullanılan terminallerdir.Ancak mükelleflerden teknik sorunları nedeni ile Yeni nesil ödeme kaydedici cihazlara ait mail bilgileri, ÖKC TSM Merkezleri ile iletemeyecek durumda olanlar, GİB'den izin almak şartı ile E-Arşiv izni almış Özel Entegratör firmalar veya GİB Portal üzerinden bildirimde İdaresine gönderilecek bilgiler her bir cihaz bazında;1. Toplam Satış Tutarı2. Toplam KDV Tutarı3. Cihaz sicil Numarası... Z Raporuna ait mali bilgiler AYLIK dönemler halinde olmak üzere ilgili olduğu ayı takip eden ayın 15'inci günü sonuna kadar GİB'e gönderilmek ve Teknik Kılavuzda belirtilen yükümlülüklere uymayan mükelleflere, 213 sayılı yasanın mükerrer 355 inci maddesinde belirtilen cezalar her bir tespit için KAYDEDİCİ CİHAZLARDAN DÜZENLENEN GÜNLÜK KAPANIŞ Z RAPORLARINA AİT MALİ BİLGİLERİNİN BİLDİRİM YÖNTEMİ TERCİH BAŞVURU VE BİLDİRİMLERE İLİŞKİN İZLENECEK USUL VE ESASLAR TEKNİK KILAVUZU için Akdemirİstanbul SMMMO Başkanı Merhaba e-defter kayıt nizamı açısından iki soru sormak istiyorum. 120- 320 hesapların ay sonlarında ters bakiye vermesi durumunda 159 ve 340 hesaplara devri her ay sonu mu, geçici vergi döneminde mi, yıl sonunda mı yapılması uygundur? Z raporu işlediğimizde aynı fiş üzerinde 108 ve 100 kasa kaydetmemiz gerekebiliyor bunları ayrı ayrı fişlere mi kayıt yapmak gerekiyor ödeme türü farklı olduğu için, yoksa aynı fiş üzerinde hem 108 hem 100 kasa seçerek tek bir Z raporunu işleyebilir miyiz? TDHP uygulamasında kayıtların zamanında ilgili hesaplara doğru yapılması halinde ters bakiye olmaz. Bu durumda nasıl düzeltileceği konusunda tebliğ sirkü olmadığı için yorumumuz yapamayız. GİB’den özelge alınız. Z raporundaki Kredi kartı satışları ayrı, nakit satışlar ayrı ayrı yevmiye kaydı yapılması gerekir. E-deftere tabi mükellefin günlük z raporlarını işlerken hem nakit hemde kredi kartlı tahsilat yapılıyor. E-defter göndermede fiş kontrolünde ödeme türü aynı fişte hem nakit hemde kredi kart olduğu için uyumsuz fiş gibi gösteriyor. Bunu ne şekilde işleyip gönderim yapmamız gerekir? E-defter güncelleme kılavuzu kapsamında Z Raporların işlenmesi; Ödeme kaydedici cihazlar kullanılmak suretiyle gerçekleştirilen satışlara ait gün sonu raporların esas itibariyle ayrı ayrı muhasebe kaydının yapılması gerekmektedir. Ancak aynı işletmede birden fazla ödeme kaydedici cihazın kullanılması durumunda gün sonunda her bir yazar kasadan alınan Z raporlarının, günlük olarak bir icmale bağlanıp muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Z Raporu İcmali” olarak kaydı yapılabilir. Günlük satışlara ilişkin KDV oranlarının ve tutarlarının da Z Raporu icmalinde bulunması gerekmektedir. Dolayısıyla elektronik defterlerde KDV oranlarına göre ayrıştırma yapılmalı ve kayda esas belge Z raporu icmali olmalıdır. İcmal kapsamında bulunan Z raporlarının muhasebe kaydının Vergi Usul Kanunu ile belirlenen sürelerde yapılmasını temin edecek şekilde, icmalin oluşturulması ve muhasebe kaydına konu edilmesi gereği tabiidir. Kaynak ismmmo Yasal Uyarı Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Karenaudit veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI KOCAELİ VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri ve Usul Müdürlüğü Sayı 70280967-105[219-2015/12]-56 Konu Z raporunda yer alan ödeme yöntemlerinin yevmiye kaydı İlgi kayıtlı özelge talep formunuzda, akaryakıt işletmeciliği faaliyeti ile iştigal ettiğinizi, e-defter ve e-fatura uygulamasına tabi olduğunuzu, şirketinizin yazar kasa fişlerinin her birinde nakit-kredi kartı-TTS olmak üzere üç ayrı ödeme yöntemi bulunduğu, buna istinaden her bir yazar kasa fişinin yevmiye kaydını dört ayrı madde ile yaptığınızı işyerinizde 26 adet yazar kasa bulunduğu, her bir yazar kasadan bir günde üç yazar kasa fişinden toplam 78 adet fiş oluştuğunu ve her birine dört yevmiye maddesinden toplam 312 adet yevmiye maddesi yazıldığı bu durumun iş yükünü artırdığı ve yapılan kayıtların doğruluğundan emin olunamadığı belirtilerek vardiya sonlarında alınan z raporlarının muhasebe kaydının yapılması hususunda Başkanlığımızdan görüş talep edilmektedir. 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 172 nci maddesinde, defter tutma mecburiyeti bulunan gerçek ve tüzel kişiler sayılmış olup Kanunun 174 üncü maddesinde, defterlerin hesap dönemi itibariyle tutulacağı, kayıtların her hesap döneminde kapatılacağı ve ertesi dönem başında yeniden açılacağı, hesap döneminin normal olarak takvim yılı olduğu hükmüne yer verilmiştir. Anılan Kanunun 183 üncü maddesinde ise yevmiye defterinin, kayda geçirilmesi icap eden muamelelerin tarih sırasıyla ve madde halinde tertipli olarak yazıldığı defter olduğu, yevmiye defterinin ciltli ve sahifeleri müteselsil sıra numaralı olacağı hüküm altına alınmıştır. Mezkur Kanunun mükerrer 257 nci maddesinin birinci fıkrasının 3 numaralı bendinde, Maliye Bakanlığının, tutulması ve düzenlenmesi zorunlu defter, kayıt ve belgelerin mikro film, mikro fiş veya elektronik bilgi ve kayıt araçlarıyla yapılması veya bu kayıt ortamlarında saklanması hususunda izin vermeye veya zorunluluk getirmeye, bu şekilde tutulacak defter ve kayıtların kopyalarının Maliye Bakanlığında veya muhafaza etmekle görevlendireceği kurumlarda saklanması zorunluluğu getirmeye, bu konuda uygulama usul ve esaslarını belirlemeye yetkili olduğu hükme bağlanmıştır. Anılan Kanunun mükerrer 242 nci maddesi ile Maliye Bakanlığının, elektronik defter, belge ve kayıtlar için diğer defter, belge ve kayıtlara ilişkin usul ve esaslardan farklı usul ve esaslar belirlemeye yetkili olduğu hükme bağlanmıştır. 13/12/2011 tarihli ve 28141 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 1 Sıra Elektronik Defter Genel Tebliği ile Vergi Usul Kanunu kapsamında tutulması zorunlu olan defterlerden internet adresinde format ve standardı yayımlanan defterlerin elektronik ortamda oluşturulmasına ilişkin usul ve esaslar belirlenerek elektronik defter kullanımına izin verilmiştir. Konuya ilişkin olarak yayımlanan 421 Sıra Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile bazı mükellef gruplarına elektronik defter tutma ve elektronik fatura uygulamasına dahil olma zorunluluğu getirilmiş olup, 454 Sıra Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile elektronik defter tutma ve e-fatura uygulamasının kapsamı genişletilmiştir. e-Defter Uygulamasına ilişkin olarak de yayımlanan “e-Defter Uygulama Kılavuzu V ün “18. Belge Tipi documentType” bölümünün “Z raporuna istinaden açıklama” kısmında; “Ödeme kaydedici cihazlar kullanılmak suretiyle gerçekleştirilen satışlara ait gün sonu raporların esas itibariyle ayrı ayrı muhasebe kaydının yapılması gerekmektedir. Ancak aynı işletmede birden fazla ödeme kaydedici cihazın kullanılması durumunda gün sonunda her bir yazar kasadan alınan Z raporlarının, günlük olarak bir icmale bağlanıp muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Z Raporu İcmali” olarak kaydı yapılabilir. … İcmal oluşturulurken dikkat edilmesi gereken en önemli konulardan biri Z Raporu icmalinin numara ve tarihinin girilmesi zorunludur. Bu bilgi elektronik defter uygulamasında da verilecek bilgi olmasından ötürü önem arz etmektedir. Yapılan işlemler, günlük satışlara ilişkin KDV oranları ve tutarları da Z Raporu icmalinde olmalıdır. Dolayısıyla elektronik defterlerde KDV oranlarına göre ayrıştırma yapılmalı ve kayda esas belge Z raporu icmali olmalıdır. İcmal kapsamında bulunan Z raporlarının muhasebe kaydının Vergi Usul Kanunu ile belirlenen sürelerde yapılmasını temin edecek şekilde, icmalin oluşturulması ve muhasebe kaydına konu edilmesi gereği tabiidir.” açıklamasına yer verilmiştir. Anılan Kılavuzda, “Z Raporu İcmali”nin şekli, ihtiva etmesi gereken asgari bilgiler ve icmale ilişkin yapılması gereken yevmiye kaydı tablo şeklinde örneklendirilmiştir. Söz konusu icmal, asgari bilgileri ihtiva etmesi şartıyla işletme ihtiyaçları çerçevesinde başka bilgileri de içerebilir. Öte yandan, bir muhasebe dönemi boyunca aynı yapıda bir icmalin kullanılması Muhasebenin Temel Kavramlarından “Tutarlılık İlkesi”nin gereğidir. Yukarıda yer alan hüküm ve açıklamalara göre; – Şirketinize ait 26 adet ödeme kaydedici cihazdan gün sonunda alınan Z raporlarının, ödeme yöntemleri nakit, kredi kartı vb. göz ardı edilerek, günlük olarak bir icmale bağlanıp tek bir yevmiye maddesine kaydı mümkün bulunmaktadır. – Öte yandan, söz konusu “Z Raporu İcmali”nin anılan Kılavuzda belirtilen asgari bilgileri ihtiva etmesi gerektiği tabiidir. Bilgi edinilmesini rica ederim. * Bu Özelge 213 sayılı Vergi Usul Kanununun dayanılarak verilmiştir. ** İnceleme, yargı ya da uzlaşmada olduğu halde bu konuya ilişkin olarak yanlış bilgi verilmiş ise bu özelge geçersizdir. *** Talebiniz üzerine tayin edilmiş olan bu özelgeye uygun işlem yapmanız hâlinde, bu fiilleriniz dolayısıyla vergi tarh edilmesi icap ederse, tarafınıza vergi cezası kesilmeyecek ve tarh edilen vergi için gecikme faizi hesaplanmayacaktır. ÖzelgeZ Raporunda Yer Alan Ödeme Yöntemlerinin Yevmiye Kaydı Yasal internet sitesinde yayınlanmıştır. Yanlızca kaynak gösterilerek kullanılabilir. Vergipedia Tüm hakları saklıdır. 1- Kimler Yazar Kasa Kullanmak zorundadır? Satışı yapılan malları aynen veya işlendikten sonra satışını yapanlar dışındaki kimselere satan veya aynı kimselere hizmet veren birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, ödeme kaydedici cihaz Yazar Kasa kullanmak mecburiyetindedirler. 2- Yazar Kasa Kullanma Zorunluluğu Ne zaman Başlar? Yeni işe başlayan ve sonradan mecburiyet kapsamına giren mükelleflerin ödeme kaydedici cihazları kullanma mecburiyetleri işe başlama ve mecburiyet kapsamına girme tarihinden itibaren 30 gündür. Bu süre, mükelleflerin kalkınmada birinci ve ikinci derecede öncelikli yörelerdeki faaliyetleri ile ilgili olarak 60 gün olarak belirlenmiştir. 3- Yazar kasa fişlerinde hangi bilgiler bulunmalıdır? Satış fişlerinde; satış fişini veren kişi veya kuruluşun adı ve soyadı veya unvanının, adresinin, bağlı bulunduğu vergi dairesi ve hesap numarasının, satılan malların cinsi ve bedellerinin, vergili olup olmadıklarının ve bunlara ait toplamların, müteselsil fiş numarasının, işlem tarihinin, cihazın onaylandığını gösterir sembolün ve cihaz sicil numarasının gösterilmesi gerekir. 4- Yanlış Kestiğim Fişi nasıl düzelteceğim? Yanlış kesilen fişin aslı alınıp iptal edildikten sonra doğru bedelli yeni fiş düzenlenir. Ayrıca ilgili vergi dairesine konu hakkında dilekçe ile bilgi verilir. Yanlış kesilen fiş gerektiğinde ibraz edilmek üzere muhafaza edilir. 5- Yazar Kasa Levhasını Kaybettim ne yapmam gerekiyor? Ödeme kaydedici cihaz levhasını kaybeden mükellefler bağlı oldukları vergi dairesine müracaat ederek yenisini almak, Ruhsatını kaybedenler ise yetkili ödeme kaydedici cihaz firmasına müracaat ederek yenisini çıkartmak zorundadırlar. 6- Yazar Kasam arızalandı ne yapacağım? Kullanmakta oldukları ödeme kaydedici cihazları arızalanan mükellefler en geç arızanın meydana geldiği günü takip eden günün sonuna kadar yetkili bakım ve onarım servislerine başvuruda bulunarak cihazlarının onarımını yaptıracaklardır. Mükellefler cihazlarının arızalı olduğu günlerde yapacakları satışlarını Vergi Usul Kanununa göre düzenleyecekleri fatura veya perakende satış fişleri ile belgelendireceklerdir. 7- İşyerimi kapattım Yazar Kasayı nasıl iptal ettireceğim? İşletmesini kapatan ve perakende ticaretle uğraşmayan mükellefler; işi bırakma tarihinden itibaren 30 gün içerisinde ödeme kaydedici cihazların bakım ve onarımına yetkili servislere başvuruda bulunarak cihaz hafızasında kayıtlı bilgileri tespit ettirip cihazlarını çalışamaz gayri faal hale getirteceklerdir. Servis tutanağının düzenlendiği tarihten itibaren 30 gün içerisinde servis tutanağı, mali hafıza raporu ve ödeme kaydedici cihaz levhası ile birlikte ilgili vergi dairesine müracaat edilerek cihazın kaydı sildirileceklerdir. 8- İşyerimi kapattım Yazar Kasamı satabilir miyim? Kullandıkları cihazları satmak isteyen mükellefler yetkili servise başvuruda bulunarak cihaz hafızasında kayıtlı bilgileri tespit ettirecekler, servis cihaz bünyesindeki eski mali hafızayı söküp, cihazla aynı numaraya sahip yeni bir mali hafıza takacaktır. Satıcı, alıcıdan vergi dairesi izin yazısın almak ve bunu düzenleyeceği faturaya kaydetmek suretiyle cihazı fatura, ruhsatname ve kullanma kılavuzu ile birlikte alıcıya teslim etmek suretiyle satış işlemini gerçekleştirecektir. Satıcı, satış tarihinden itibaren 15 gün içerisinde, mali hafıza raporu, servis tutanağı ve ödeme kaydedici cihaz levhası ile birlikte bağlı olduğu vergi dairesine müracaat ederek cihazın kaydını sildirecektir. 9- İkinci el Yazar Kasa aldım ne yapmam gerekiyor? Kullanılmış ödeme kaydedici cihaz alan mükellefler, alış faturasının düzenlendiği tarihten fatura tarihi dahil itibaren 15 gün içerisinde; fatura, fiş örneği, ruhsatnamenin cihaza ve mükellefe ait bilgilerin bulunduğu sayfalarının fotokopileri ve yetkili servis tutanağı ile birlikte bağlı oldukları vergi dairesine müracaat ederek cihazlarının kaydını yaptıracak ve ödeme kaydedici cihazlara ait levhayı alacaklardır. 10- Her Gün “Z” raporu almak zorunda mıyım? “Z” raporları günlük kapanış raporu olup, günlük hafızayı sıfırlamakta ve toplam bilgileri mali hafızaya yüklemektedir. “Z” raporlarının günde bir defa çalışma saati sonu itibariyle ve gece saat 2400’e kadar alınması esas olup, gece saat 2400’den sonra bir süre daha faaliyetine devam eden mükellefler günlük olarak almak zorunda oldukları “Z” raporlarını, faaliyetlerinin bitiş saatinde alacaklardır. Gece 2400’den sonra alınan “Z” raporu üzerinde yazılı hasılat cihazın kullanılmaya başlandığı günün hasılatı olarak değerlendirilir. İş yerinin kapalı olduğu veya cihaz kullanmayı gerektiren bir satış olmadığı günlerde “Z” raporu alma zorunluluğu bulunmamaktadır. Kaynak Gelir İdaresi Başkanlığı Yasal Uyarı Bu yazıdaki bilgiler sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen bilgilerden yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgilerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir. e-Defter Kayıt Şekli Mustafa Bahadır ALTAŞ Müşavir [email protected] Bilindiği üzere 421 sıra nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile belirlenen mükellefler için “Elektronik Defter e-Defter ve Elektronik Fatura e-Fatura Zorunluluğu” getirilmiştir. VUK 421 sıra nolu genel tebliği kapsamında tarihinden itibaren e-fatura kullanmaya başlayan mükellefler tarihinden itibaren de e-Defter kullanmaya başlamış bulunmaktadırlar. e-Defter uygulaması başlangıç aşamasında, Yevmiye Defteri ile Büyük Defterin Defteri-Kebir elektronik defter kapsamında tutulması öngörülmüş olup, ilerleyen dönemlerde diğer yasal defterlerle ilgili e-Deftere geçiş sağlanması yapılacaktır. e-Defter kayıt süreci uygulama aşamasında e-Defter’e kayıt yapıldığında toplulaştırılmış kayıt atılabilir mi? Masraf fişlerinin ayrıntıları gösterebilinecek mi? gibi sorular meslek mensuplarının karşılaştığını önemli bir sorun olarak gündeme geldi bu konuda bir açıklığın bulunmaması tarihinde yayınlanan 431 sıra nolu VUK tebliğinde yer alan düzenlemeler dikkate alındığında farklı yorumlar yapılmasına neden oldu. Geçtiğimiz şubat ayı içinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayınlanan güncel “e-Defter Teknik Kılavuz ve Genel Açıklamalar Kılavuzu ” ile konuya açıklık getirildi. Yapılan açıklama kapsamında “Elektronik defter uygulamasında her bir belgeye ait bilgilerin, tek bir yevmiye kaydında gösterilmesi esas alınarak, e-Defter uygulamasında kullanılan standartların gereği olarak belge bilgisine ilişkin detaylarda elektronik defterlerde gösterilecektir.” Buna göre e-Defter kayıt aşamasında kaynak belgeye ait detay bilgilerde öne çıkan iki zorunlu alan meslek mensuplarının bundan sonraki süreçte daha çok önem vereceği bölümler olarak dikkate çekmektedir. Bu zorunlu alanlar Belge Tipi ve Ödeme Tipi olup, Belge Tipi documentType ve Ödeme Tipi paymentMethod alanları seçimli/ zorunlu alanlar olup yevmiye/ muhasebe kayıtlarında gösterilmesi yeni oluşturulacak e-Defter ve beratları için bu güncellemelere uyulması gerekmektedir Ticari Defterlere İlişkin Tebliğ’de yer alan bilgilere göre muhasebe kaydına ilişkin yevmiye maddelerinin aşağıdaki bilgileri içermesi zorunludur. Madde sıra numarası, Tarih, Borçlu hesap, Alacaklı hesap, Tutar, Her kaydın dayandığı belgelerin türü ile varsa tarihleri ve sayıları, yapılacak olan muhasebe kayıtlarında kaynak belgeye ait detay bilgileri, e-Defter uygulamasında istenilmektedir. e-Defter uygulamasında kayıt aşamasında Belge Tipi tanımlaması aşağıdaki şekilde sekiz ana başlık altında yapılmıştır. Belge Tipi Çek – Check Fatura – Invoice Müşteri Sipariş Belgesi – Order customer Satıcı Sipariş Belgesi – Order vendor Senet – Voucher Navlun – Shipment Makbuz – Reciept Diğer – Other Yukarıda yer alan ilk yedi belge tipinin dışında muhasebe kaydına esas teşkil eden belgeler için “other” Diğer belge tipi kullanılacak ve bu belgenin ne olduğuna dair açıklama yapılacak ayrıca kayda esas belgenin üzerinde bulunan numara ve tarih bilgiler yazılacaktır. e-Defter muhasebe kaydına ilişkin yevmiye maddelerinin her bir belgeye ait bilgilerin, tek bir yevmiye kaydında gösterilmesi esası ve istisnası Banka İşlemleri e-Defter uygulamasında, her bir banka işlemine ait belgenin de ayrı yevmiye maddelerine kaydedilmesi esastır. Bankaya ait işlemlerde muhasebe kaydına esas belge dekont olmaktadır. Dekontların e-Defter uygulamasında belge tipi “other” ve belge açıklaması “dekont” olarak kayda alınarak dekontun numara ve tarihinin de yazılması gerekir. Bankaya ait işlemler dekont bazında tek tek muhasebeleştirme imkanı yok ise banka işlemleri günlük olarak, her bir bankadan yapılan işlemler ayrı ayrı birer muhasebe fişinde kayda alınabilinir. Bu muhasebe fişinin e-Deftere kayıt aşamasında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Muhasebe Fişi” olarak kaydı yapılacak ve fişin numarası ve tarihi girilecektir. Çek işlemleri e-Defter uygulamasında, her bir çek belgesinin de ayrı yevmiye maddelerine kaydedilmesi esastır. Aynı alıcı veya satıcıya ait olmak şartıyla, birden fazla çekin aynı yevmiye maddesinde çek bordrosuyla da kaydı mümkün olduğundan e-Defter uygulamasında da bu bordolar muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Çek bordrosu” olarak kaydı yapılır. Çek bordosunun numarası ve tarihi girilecektir. Senet işlemleri e-Defter uygulamasında, her bir senet belgesinin de ayrı yevmiye maddelerine kaydedilmesi esastır. Aynı alıcı veya satıcıya ait olmak şartıyla, birden fazla senet aynı yevmiye maddesinde senet bordrosuyla da kaydı mümkün olduğundan e-Defter uygulamasında da bu bordolar muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Senet bordrosu” olarak kaydı yapılır ve bu senet bordrosunun numarası ve tarihinin girilmesi zorunludur. Yazar kasa Z raporunda yer alan işlemler Gün sonunda her bir yazar kasadan alınan Z Raporu bilgilerinin ayrı yevmiye maddelerinde kaydedilmesi esastır. Kayıt girişinde muhasebe kaydında belge tipi “other” belge açıklaması “Z Raporu” yazılarak Z Raporu’nun numarası ve tarihinin de girilmesi zorunludur. Bu kayıtta dikkat edilmesi gereken husus gün içinde yapılan satışlarda Z Raporunun üzerinde yer alan ödeme yöntemlerine nakit, kredi kartı, vb. göre ayrıştırılarak ödeme yöntemine isabet edecek KDV tutarlarının da ayrıştırılması ve her bir ödeme yönteminin farklı yevmiye maddelerinde gösterilmesi gerekmektedir Ücret Bordrosu Firmalar çalışanları için aylık olarak oluşturacakları ücret bordrolarını, e-Defter uygulamasına aktarırken, tüm personel için oluşan bordroları bir listeye bağlayıp, belge tipi “other” ve belge açıklaması “Ücret Bordrosu İcmali” olarak kaydedebilir. Ücret bordrosu icmalinin numara ve tarihinin girilmesi zorunludur. Serbest Meslek Makbuzu Serbest meslek erbabının, mesleki faaliyetlerine ilişkin her türlü tahsilatı için düzenlediği belge serbest meslek makbuzudur. Bu makbuz e-Defter kılavuzunda sayılan belgeler arasında yer alan makbuz receipt ile karıştırılmamalıdır. Serbest meslek makbuzu sayılan belgeler arasında yer almadığı için belge tipi “other” ve belge açıklaması “Serbest Meslek Makbuzu” olarak kaydı yapılır. Ayrıca belgenin numarası ve tarihinin de girilmesi zorunludur. Masraf belgelerinin kaydı İşletmenin ya da personelin gün içinde yapmış olduğu giderlere ilişkin alınmış belgeler teknik kılavuzda yer alan ve yukarıda sayılan belgelerden biri olması halinde mutlaka belge tipine göre kayıt bilgisi girişi yapılmalıdır. Yapılan giderle ilgili belge tipi, kılavuzda yer alan ilk yedi belge tipinden biri değil ise bir masraf formu oluşturulup e-Defter uygulamasında belge tipi “other” ve belge açıklaması “masraf formu” şeklinde kaydı yapılacaktır. Ayrıca bu masraf formunun numarası ve tarihinin de girilmesi zorunludur. Toplulaştırılmış olarak çek bordrosu, senet bordrosu, Ücret bordrosu ve masraf formu gibi düzenlenen kayıt girişi yapılan belgeler firma kaşesi ve imzasıyla matbu olarak ya da elektronik imza/mali mühür ile elektronik ortamda muhafaza edilmek zorundadır. Elektronik ortamda tutulacak belgelerin görüntülenebilir ve doğrulanabilir şekilde muhafaza ve ibraz edilmesinden, diğer matbu belgeler de olduğu gibi, mükellef sorumludur. Teknik Kılavuzda yapılan güncellemeler ve konuya ilişkin açıklamaya göre e-Defter paketinde yapılan güncellemelerin en kısa süre içerisinde uyumlu yazılım firmaları tarafından uygulamaya konması gerekmektedir. Mart-2015 döneminden itibaren yapılan açıklamalar çerçevesinde e-Defter kullanıcılarının yukarıda belirtilen hususlara dikkate etmeleri önem arz etmektedir. Ocak-2015 veya Şubat-2015 ayına ait tüm veya kısmi beratlarını Gelir İdaresi Başkanlığı’na gönderen kullanıcıların geriye dönük herhangi bir işlem yapmayacaklardır.

yazar kasa z raporu muhasebe kaydı